Una vez registradas todas las operaciones del ejercicio, la última operación que hay que registrar es el impuesto sobre sociedades devengado en el periodo.
Para ello, analizaremos aquellas operaciones que pueden tener transcendencia fiscal, para posteriormente centrarnos en las diferencias entre los criterios contables y fiscales de las operaciones más frecuentes.
Para el registro contable del Impuesto sobre sociedades, debe aplicarse la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios, así como la NRV 13ª del PGC y la NRV 15ª del PGC Pymes. También se comentará las diferentes consultas del ICAC sobre este tema.
Además, se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias temporarias en la contabilidad y cuando procede su reconocimiento contable. Se realizará un análisis minucioso sobre las novedades fiscales que tengan incidencia sobre la contabilidad de Impuesto sobre sociedades, como la reducción del tipo impositivo en algunas sociedades.
Desde el punto de vista del Auditor de Cuentas, hay que tener en consideración que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.
La sesión será eminentemente práctica, centrándonos en las repercusiones en el tratamiento contable del impuesto sobre sociedades que tienen las divergencias de criterio entre la contabilidad y la fiscalidad.
Fecha inicio: 29-Mayo-202550283015
Fecha fin: 29-Mayo-2025
Número de horas: 4
AREAS: Contabilidad |
HORARIO: 10,00 h a 14,00 h
LUGAR: Sesión Online
PONENTES: GREGORIO LABATUT SERER- Profesor honorario de la Universidad de Valencia. Miembro del REC. Experto en valoración de empresas (AECA);
PRECIO para Auditores pertenecientes al ICJCE: 60 €.
PRECIO para Profesionales Colaboradores inscritos en el ICJCE: 60 €.
PRECIO Otr@s: 140 €.
Horas homologables ICAC: 4
Horas homologables REC: 4