Instituto de Censores Jurados de Cuentas. Agrupación del País Vasco

CASO PRACTICO SOBRE CONTROL INTERNO

Las NIA-ES establecen como objetivo del auditor el identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.

En esta sesión de formación profesional se hará un breve repaso a la metodología a aplicar para el diseño y evaluación de los Sistemas de Control Interno y sus componentes. Se analizarán desde un enfoque práctico, mediante la resolución de un caso de una PYME, en base a la información de partida sobre la empresa y su entorno.

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Programa

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1. Diseño e implementación del marco integrado de control interno

      A.  Creando el entorno de control: cultura, estilo y estructura de la organización.

      B. Definición y establecimientos de objetivos: operacionales, relativos a salvaguarda de activos, de   información y de cumplimiento lega.

C.  Identificación y evaluación de los riesgos relacionados con los objetivos establecidos

D. Formulación de los controles que van a gestionar los riesgos identificados e integración de los controles en el mapa de procesos de la organización.

E.  Establecimiento de las necesidades de información y comunicación del sistema establecido.

F.  Diseño del plan de supervisión.

G. Modelos de reporting.

 

 2. Caso práctico

     Es un caso basado en una pyme de tamaño pequeño-mediano. El tiempo dedicado al caso será aproximadamente del 70% del tiempo total del seminario, según el siguiente detalle:

     A.  Presentación de la información de partida que se facilita

• Magnitudes económicas y financieras de la empresa y del entorno económico en el que opera.

   • Retos estratégicos.

• Cadena de valor, mapa de procesos y detalle gráfico-narrativo de los procesos clave     ventas – compras.

               • Estructura organizativa.

 

           B. Análisis y evaluación del ambiente de control. Identificación de debilidades y formulación e implantación de recomendaciones.

 

           C. Evaluación de los objetivos de información de la organización y de los riesgos relacionados.

 

            D. Análisis y evaluación del mapa de procesos de la organización. Para cada proceso analizado, identificación de las actividades de control que pueden mitigar los riesgos identificados. Rediseño de los procesos.

 

Procesos del mapa a contemplar: 

• Información financiera

• Estructura informática

• Ventas y cuentas por cobrar

• Existencias

• Compras y cuentas a pagar